相続税がかかるかは基礎控除次第!知っておきたい税率と金額
相続税は基礎控除がポイント!改正後の税率と金額をチェックしよう

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相続税の仕組みがわからない」「相続税がいくらかかるか知りたい」という方はいませんか?
ここでは、2015年に改正された相続税の基礎控除や税率、税額控除について解説します。

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0. 目次

1. 相続税とは
2. 相続税の税率
3. 税額控除の改正

1. 相続税とは

コインの上に置かれたミニチュアの家の画像

相続税は、相続や遺言によって遺産を取得した際、基礎控除額を超えた分に対して課税されます。
税務署への申告と納税の期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10ヶ月以内です。

税制改正により、2015年1月1日以降から相続税が変わりました。まずは、基礎控除の変更点を見ていきましょう。

改正前:5000万円+1000万円×法定相続人の数
改正後:3000万円+600万円×法定相続人の数

改正によって基礎控除額が減るため、相続税の課税対象になる人は増加するといわれています。

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2. 相続税の税率

白背景にパーセンテージマークが描かれた紙が置かれた画像

下記の表は、法定相続人の取得金額に応じた税率と控除額です。     

各法定相続人の取得金額 改正前 改正後
税率
控除額
税率
控除額
1000万円以下 10% - 10% -
1000万円超え3000万円以下 15% 50万円 15% 50万円
3000万超え5000万円以下 20% 200万円 20% 200万円
5000万円超え1億円以下 30% 700万円 30% 700万円
1億円超え2億円以下 40% 1700万円 40% 1700万円
2億円超え3億円以下
45%
2700万円
3億円超え6億円以下 50% 4700万円 50% 4200万円
6億円超え
55%
7200万円


上記からわかるように、税率の区分が6段階から8段階に変わりました。

また、2億円超え3億円以下の場合、税率は45%、控除額は2700万円に引き上げです。さらに、6億円超えは税率55%、控除額は7200万円となりました。

3. 税額控除の改正

人や書類などのアイコンが並ぶ中、天秤のアイコンを指差す男性の画像

未成年者控除と障害者控除は、控除額が増額します。それぞれ変更内容を見ていきましょう。

■未成年者控除
改正前は20歳まで1年につき6万円だったのに対し、改正後は10万円になります。

■障害者控除
改正前は85歳まで1年につき6万円(特別障害者の場合は12万円)でしたが、改正後は10万円(特別障害者は20万円)です。

上記のほか、「小規模宅地等の特例」も改正されます。
小規模宅地等の特例は、被相続人等の事業用または自宅の敷地について、一定の要件を満たすと評価額が50~80%減額されるものです。
改正前は特定居住用宅地等の限度面積が240㎡だったのに対し、改正後は330㎡になりました。
また、居住用と事業用の宅地等を選択する際、適用面積が拡大します。改正前は最大で400㎡でしたが、改正後は730㎡まで適用可能です。


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最後に

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※本記事は平成30年6月時点の情報を基に執筆しております。

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