経費削減をするなら「固定資産税」について押さえておきましょう。
「固定資産税」について押さえておきたい基本と計算方法

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固定資産税は必要経費として計上できる可能性がある税金です。節税対策を行う際に必要となる知識ですので、概要や計算方法について確認していきましょう。

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0. 目次

1. 固定資産税とは?
2. 土地の計算方法
3. 家屋の計算方法

1. 固定資産税とは?

コインの上に置かれたミニチュアの家が3つ並んでいる画像

固定資産税=土地や家屋などに対して課される税金

固定資産税は、市町村または東京都が、土地や家屋、償却資産などの固定資産を持つ人に対して課す税金です。
毎年1月1日に賦課額が通知され、4月、7月、12月、翌2月の各月に分納します。
フリーランスの方の場合、事業所として使用している土地、工場、自宅などの固定資産税については、確定申告の際に必要経費として計上できることがあります。
 
■固定資産税の計算方法 
固定資産税は、基本的に以下の式で求めることができます。
 
固定資産税=「固定資産税評価額」×「標準税率」
 
■「固定資産税評価額」とは 
固定資産税を決定する際の基準となる、その固定資産の公的な値打ちのことを「固定資産税評価額」といいます。
「固定資産税評価額」の金額については、国土交通省が定める固定資産評価基準に基づき、市町村または東京都が決定します。 

■標準税率について 
固定資産税の標準税率は1.4%です。
なぜ「標準」かというと、市町村によっては若干税率が高くなることがあるためです。

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2. 土地の計算方法

住宅の図面と電卓と住宅模型がある画像

まず、土地の計算方法について確認していきましょう。
住宅用の土地は、1戸あたりの土地面積に応じて「小規模住宅用地」と「一般用住宅地」に区分され、それぞれ以下の計算式で固定資産税が算出されます。

小規模住宅用地の計算方法

住宅1戸あたり200平米以下の土地を保有している場合は、「小規模住宅用地」という区分で徴税されます。
計算式は以下のとおりです。
 
小規模住宅用地の固定資産税=価格×6分の1×税率 (前記の通り標準税率は1.4%)
 
※面積が建物の床面積の10倍までの場合。

一般用住宅地の計算方法

住宅1戸あたり200平米以上、家屋の床面積の10倍までの部分については、「一般用住宅地」という区分で徴税されます。
計算式は以下のとおりです。
 
一般用住宅地の固定資産税=価格×3分の1

3. 家屋の計算方法

ミニチュアの家と電卓の画像

家屋の固定資産税は、その家屋の築年数によって変動します。
今住んでいるご自宅の固定資産税について、今後どのように変動するのか把握しておきましょう。
(※住居の一部を事務所として利用する場合の計算式については、下記とは異なりますのでご注意ください)

一般的な家屋の計算方法

まず、家屋の基本的な計算方法は以下の通りです。
 
家屋の固定資産税=課税標準評価額×標準税率

新築の場合の計算方法

その家屋が新築である場合には、一定期間に渡って固定資産税の減免を受けることができます。
減免額は、上記で計算した一般的な家屋の固定資産税の1/2の金額です。
 
新築家屋の固定資産税=課税標準評価額×標準税率×1/2



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最後に

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※本記事は平成30年6月時点の情報を基に執筆しております。

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