青色申告の必要書類と提出期限 | レバテックフリーランス

青色申告の必要書類

フリーランスの方が確定申告を青色申告で行う際は、下記の2種類の書類が必要になります。

• 確定申告書B
• 青色申告決算書（損益計算書、貸借対照表）

不動産所得または事業所得を得ている青色申告者は、「正規の簿記」で記帳し上記の書類を法定期限内に提出すると、65万円の青色申告特別控除を受けられます。正規の簿記は一般的に複式簿記を指し、貸借対照表と損益計算書を作成できる簿記です。

確定申告の期間は原則として2月16日から3月15日まで（※土日・祝日によって変動あり）のため、遅れることがないよう時間に余裕を持って作成しましょう。

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青色申告の提出書類:確定申告書B

確定申告書には「確定申告書A」「確定申告書B」の2種類がありますが、フリーランスの方は基本的に確定申告書Bを使います。確定申告書Aは、主にサラリーマンの方が、医療費控除や住宅ローン控除を受けようとする際に使います。

確定申告書Bの提出にあたり第一表と第二表、添付書類台紙の3種類の用紙が必要なので、それぞれ内容を確認しましょう。

■第一表

第一表の項目は、下記のとおりです。
・住所、氏名、生年月日、個人番号、電話番号などの個人情報
・収入金額等
・所得金額
・所得から差し引かれる金額
・税金の計算
・その他
・延納の届出
・還付される税金の受取場所
各項目に金額を記入し、税額を算出します。

■第二表

第二表には下記の項目があります。
・住所、氏名、屋号
・所得の内訳（所得税および復興特別所得税の源泉徴収税額）
・雑所得（公的年金等以外）､総合課税の配当所得、譲渡所得､一時所得に関する事項
・特例適用条文
・事業専従者に関する事項
・住民税、事業税に関する事項
・所得から差し引かれる金額に関する事項

所得の内訳は、第一表の金額が正しいことを証明する役割があります。

■添付書類台紙

生命保険料控除や地震保険料控除、小規模企業共済等掛金控除などを受ける方は、確定申告の際に支払額の証明書を添付または提示する必要があります。確定申告書を送付する場合は、「添付書類台紙」に貼って一緒に提出しましょう。

確定申告書を送る際は、マイナンバーカードの表面と裏面の写しも必要です。マイナンバーカードを持っていない方は、番号確認書類（通知カードやマイナンバーが記載されている住民票など）および身元確認書類（運転免許証やパスポートなど）の写しを添付します。

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青色申告の提出書類:青色申告決算書

青色申告決算書は全4ページで構成されており、1～3ページは損益計算書、4ページ目が貸借対照表となります。それぞれのページの記載項目は、下記のとおりです。

■1ページ目

・売上（収入）金額
・売上原価
・経費
・各種引当金、準備金等
・青色申告特別控除前の所得金額
・青色申告特別控除額
・所得金額

■2ページ目

・月別売上（収入）金額および仕入金額
・貸倒引当金繰入額の計算
・給料賃金の内訳
・専従者給与の内訳
・青色申告特別控除額の計算

■3ページ目

・減価償却費の計算
・利子割引料の内訳
・地代家賃の内訳
・税理士、弁護士等の報酬、料金の内訳
・本年中における特殊事項

■4ページ目

・資産の部
・負債、資本の部
・製造原価の計算

「青色申告特別控除前の所得金額」は、損益計算書と貸借対照表で一致します。金額が異なるときは記帳・計算誤りがあることになるため、記帳漏れ、二重記帳、転記誤りがないか再確認しましょう。

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青色申告の必要書類に関するよくある質問

ここでは、青色申告の必要書類に関するよくある質問に答えていきます。

Q. フリーランスや個人事業主が青色申告で確定申告を行う際に必要な書類は何ですか？

青色申告で確定申告を行う際には、確定申告書と青色申告決算書が必要です。

また、青色申告特別控除については別途条件があります。詳しく知りたい方は以下の記事をご覧ください。
青色申告の特別控除額は最高65万円！条件や申請方法とは

Q. 青色申告の確定申告が期限に間に合わなかった場合、どのようなペナルティがありますか？

青色申告の確定申告が期限に間に合わなかった場合、65万円の青色申告特別控除を受けられず、延滞税や無申告課税が課せられる可能性があります。

Q. 確定申告書BとAの違いは何ですか？

確定申告Bは誰でも使うことができますが、確定申告Aはサラリーマンなどの給与所得者や所得が年金のみの人など対象が限定されています。

Q. 青色申告決算書には、どのような項目を記載する必要がありますか？

青色申告決算書は、損益計算書と貸借対照表で構成されており、損益計算書には売上金額や経費の金額を記入し、貸借対照表には資産や負債を記入します。

Q. 確定申告でマイナンバーカードがない場合、どのような書類が必要ですか？

マイナンバーカードがない場合、通知カードやマイナンバーが記載された住民票などの番号確認書類と運転免許証やパスポートなどの身元確認書類が必要となります。

※本記事は2023年11月時点の情報を基に執筆しております。

最後に

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