確定申告で必要な書類と記載事項を解説
青色申告の必要書類と提出期限

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ここでは、青色申告の必要書類とそれぞれの記載項目をご紹介します。提出書類の作成をスムーズに進められるよう、ぜひご一読ください。

◆この記事の監修
あおば会計事務所 共同代表
税理士 小池 康晴氏
IT関連の企業やフリーランス(個人事業主)の顧客を多く持ち、それぞれのニーズを重視した税務アドバイスとコンサルティングを行う。IT業界の税務や新しいサービスの動向などにも精通している。
http://aoba-kaikei.jp/index.html

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0. 目次

1. 青色申告の必要書類
2. 青色申告の提出書類:確定申告書B
3. 青色申告の提出書類:青色申告決算書

 

1. 青色申告の必要書類

積み重ねられた書類とペンの画像

フリーランスの方が確定申告を青色申告で行う際は、下記の2種類の書類が必要になります。

・確定申告書B
・青色申告決算書(損益計算書、貸借対照表)

不動産所得または事業所得を得ている青色申告者は、「正規の簿記」で記帳し上記の書類を法定期限内に提出すると、65万円の青色申告特別控除を受けられます。正規の簿記は一般的に複式簿記を指し、貸借対照表と損益計算書を作成できる簿記です。

確定申告の期間は原則として2月16日から3月15日まで(※土日・祝日によって変動あり)のため、遅れることがないよう時間に余裕を持って作成しましょう。

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2. 青色申告の提出書類:確定申告書B

書類を指さしている男女の手元の画像

確定申告書には「確定申告書A」「確定申告書B」の2種類がありますが、フリーランスの方は基本的に確定申告書Bを使います。確定申告書Aは、主にサラリーマンの方が、医療費控除や住宅ローン控除を受けようとする際に使います。

確定申告書Bの提出にあたり第一表と第二表、添付書類台紙の3種類の用紙が必要なので、それぞれ内容を確認しましょう。

■第一表

確定申告書B 第一表の画像

第一表の項目は、下記のとおりです。
・住所、氏名、生年月日、個人番号、電話番号などの個人情報
・収入金額等
・所得金額
・所得から差し引かれる金額
・税金の計算
・その他
・延納の届出
・還付される税金の受取場所
各項目に金額を記入し、税額を算出します。

■第二表

確定申告書B 第二表の画像

第二表には下記の項目があります。
・住所、氏名、屋号
・所得の内訳(所得税および復興特別所得税の源泉徴収税額)
・雑所得(公的年金等以外)、総合課税の配当所得、譲渡所得、一時所得に関する事項
・特例適用条文
・事業専従者に関する事項
・住民税、事業税に関する事項
・所得から差し引かれる金額に関する事項

所得の内訳は、第一表の金額が正しいことを証明する役割があります。

■添付書類台紙

確定申告書 添付書類台紙の画像

生命保険料控除や地震保険料控除、小規模企業共済等掛金控除などを受ける方は、確定申告の際に支払額の証明書を添付または提示する必要があります。確定申告書を送付する場合は、「添付書類台紙」に貼って一緒に提出しましょう。

確定申告書を送る際は、マイナンバーカードの表面と裏面の写しも必要です。マイナンバーカードを持っていない方は、番号確認書類(通知カードやマイナンバーが記載されている住民票など)および身元確認書類(運転免許証やパスポートなど)の写しを添付します。

 

3. 青色申告の提出書類:青色申告決算書

山積みになっている書類の画像

青色申告決算書は全4ページで構成されており、1~3ページは損益計算書、4ページ目が貸借対照表となります。それぞれのページの記載項目は、下記のとおりです。

■1ページ目

青色申告決算書 1枚目の画像

・売上(収入)金額
・売上原価
・経費
・各種引当金、準備金等
・青色申告特別控除前の所得金額
・青色申告特別控除額
・所得金額

■2ページ目

青色申告決算書 2枚目の画像

・月別売上(収入)金額および仕入金額
・貸倒引当金繰入額の計算
・給料賃金の内訳
・専従者給与の内訳
・青色申告特別控除額の計算

■3ページ目

青色申告決算書 3枚目の画像

・減価償却費の計算
・利子割引料の内訳
・地代家賃の内訳
・税理士、弁護士等の報酬、料金の内訳
・本年中における特殊事項

■4ページ目

青色申告決算書 4枚目の画像

・資産の部
・負債、資本の部
・製造原価の計算

「青色申告特別控除前の所得金額」は、損益計算書と貸借対照表で一致します。金額が異なるときは記帳・計算誤りがあることになるため、記帳漏れ、二重記帳、転記誤りがないか再確認しましょう。
 

最後に

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※本記事は平成30年9月時点の情報を基に執筆しております。

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