所得控除にはどんな種類がある?それぞれの適用対象者とは
所得控除は14種類!あなたはどれを受けられる?

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所得控除は14種類あることをご存知ですか?
ここでは、それぞれの所得控除の対象者をご紹介します。適用漏れがないよう、どのような控除があるかしっかり把握しておきましょう。

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0. 目次

1. 所得控除とは
2. 所得控除の種類
3. 所得控除を受けるには

1. 所得控除とは

所得税は、毎年1月1日から12月31日までの所得に対して課税される税金です。所得控除は、所得から一定金額差し引くことを意味します。

所得が同じであっても、配偶者や子供の有無、健康状態によって生活にかかる費用は異なるでしょう。課税の公平性を保つため、家族構成や医療費など個人の事情を考慮し、税負担を調整するのが所得控除の役割です。

2018年6月時点で所得控除は14種類あるため、次項でそれぞれの特徴を確認しましょう。

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2. 所得控除の種類

ここでは、どのような所得控除があるか見ていきましょう。

配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除、基礎控除

納税者の合計所得金額が1000万円以下で、配偶者が38万円以下のときは配偶者控除を受けられます。38万円を超えたとしても、123万円以下(平成29年分までは76万円未満)であれば配偶者特別控除の対象です。
また、扶養控除はその年の12月31日時点で16歳以上の扶養親族がいる場合に受けられます。基礎控除はすべての納税者に一律に適用され、控除額は38万円です。
 

雑損控除と医療費控除

雑損控除は、災害や盗難、横領によって資産に損害を受けたとき受けられる控除です。震災や風水害だけではなく、火災、火薬類の爆発といった人為的な災害も対象となります。
医療費控除は、納税者や配偶者、親族の医療費を支払った際に一定の控除を受けられる制度です。疲労回復目的のマッサージ代や、ビタミン剤のように病気予防、健康増進を目的とする医薬品代は医療費に該当しません。

社会保険料控除

社会保険料を支払った際に適用される控除です。社会保険は、健康保険や厚生年金保険、雇用保険、介護保険などが該当します。

地震保険料控除と生命保険料控除

地震保険料を支払った人は地震保険料控除、生命保険料や介護医療保険料、個人年金保険料を支払った際は生命保険料控除の対象となります。ただし、保険期間が5年未満の場合、控除の対象にならないものもあるため注意しましょう。

寄附金控除

国や地方公共団体、特定公益増進法人などに対して「特定寄附金」を支出した際に受けられる控除です。近年注目を集めている「ふるさと納税」も寄付金控除に該当します。

障害者控除、寡婦(夫)控除、勤労学生控除

本人や配偶者、扶養親族が障害者の場合は障害者控除、夫(妻)と死別・離婚し一定の要件を満たす際は寡婦(夫)控除が適用されます。また、納税者が勤労学生で、合計所得金額が65万円以下のときは勤労学生控除の対象です。

3. 所得控除を受けるには

所得控除は自己申告制のため、年末調整や確定申告による手続きが必要です。

給与所得者の場合、雑損控除や医療費控除、寄付金控除以外は年末調整で対応してもらえます。必要な書類を事前に確認し、期限までに提出しましょう。

また、個人事業主の方や上記の3つの控除を受けたい人などは、税務署に確定申告書を提出します。
確定申告の際は、税務署への書類の持参や送付のほか、電子システムを利用するのも1つの方法です。国税庁が運営する「e-Tax」は、確定申告の時期に24時間利用できるため、インターネット上で申告したい方は活用を検討すると良いでしょう。


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最後に

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※本記事は平成30年6月時点の情報を基に執筆しております。

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